Ндс на продажу кофе

arbitrnw.ru

Ндс на продажу кофе

Наиболее часто применяется НДС 0% при экспорте и реализации продукции, предназначенной для транзита через Россию.

К этому перечню относятся:продукция, предназначенная для экспортирования за границы таможенной территории России, а также продукция, перемещаемая под таможенный режим (в свободной зоне);оказание услуг или выполнение работ, связанных с продажей продукции, предназначенной для экспорта, а также организация перемещения (сопровождения, погрузки и т.д.) этой продукции, если она ввозится на территорию России или вывозится за границу;оказание услуг, связанных с перевозкой пассажиров, а также их багажа (основное условие – расположение пункта отправления или назначения за пределами границ РФ);производство работ или выполнение услуг, которые связаны с транспортировкой или перемещением чего-либо через территорию таможни России, а также продукции, помещенной

Ндс при реализации товара: 10% или 18%

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой , пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям.

В соответствии с п.

2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – , принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, . Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года.

Что же сюда входит?Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь

Ндс на продукты питания: ставка 10%, 18%

Объектом налогообложения НДС являются все продукты и всевозможные услуги к продаже на территории РФ.

Исключение составляют отдельные категории продукции, материалов и работ, утвержденные на законодательном уровне. Продукты питания признаются объектом налогообложения. При этом ставки применяются разнообразные, в зависимости, от вида, сорта товара.

В статье рассмотрим ндс на продукты питания со ставкой 10% и 18%, а также приведем пример проводок при производстве продуктов для питания.Объектом налогообложения по НДС принято считать реализацию в пределах государства за некоторым исключением.

Доступно использование ставки налога как

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

03.04.2009 подписывайтесь на наш канал Во многих организациях руководство обеспечивает своих работников бесплатным чаем и кофе. Бухгалтеру следует помнить, что порядок учета и налогообложения операций по приобретению чая и кофе для сотрудников напрямую зависит от того, предусмотрено это коллективным договором или нет.

41 ТК РФ). Действия

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 июля 2011 г.М.А.

Светлов, экономист Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду.

И чем существенней сумма этих расходов, тем больше хочется учесть ее для целей налогообложения. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы.

А нужно ли начислять НДС на стоимость чая, кофе, питьевой воды, закупаемых для работников, и возникает ли у них доход, облагаемый НДФЛ и страховыми взносами?

Некоторые организации учитывают затраты на чай, кофе и воду в базе по прибыли как расходы, направленные на обеспечение нормальных условий труда; . Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте. Мособлтруд указал, что в теплый период года работодатель должен обеспечивать работников водой из расчета 3 л в день на человека, в случае если в офисе температура превышает 28 град.

Какая ставка НДС на продукты питания при их производстве и продаже?

> > > Налог-налог 10 сентября 2019 НДС на продукты питания рассчитывают налогоплательщики, деятельность которых связана с общественным питанием или розничной/оптовой торговлей.

От чего зависит размер ставки налога? Когда применять ставку 10%, а когда 18%? Кто вправе применять нулевую ставку налога?

Кто освобожден от уплаты НДС?

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее. ВАЖНО! С 01.01.2019 В соответствии с пп.

1 п. 2 ст. 164 НК РФ, по ставке 10% необходимо облагать продовольственные товары, входящие в определенный перечень.

Источник: http://arbitrnw.ru/kakoj-nds-na-kofe-86174/

Ндс при реализации товара: 10% или 18%

Ндс на продажу кофе

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

  • мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
  • рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
  • молоко и продукты на основе молока;
  • овощи;
  • яйца и растительные масла;
  • сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • живой скот и птица;
  • диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Категория товаров для детей

  • трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
  • швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
  • обувь (за исключением спортивного назначения);
  • детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
  • детская мебель: кроватки, матрацы;
  • товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

  • лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
  • медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/10-ili-18.html

Почему рестораны применяют разную ставку ндс

Ндс на продажу кофе

Какие варианты можно предложить организации? По нашему мнению, возможны два варианта: 1) начислять НДС на все товары по максимальной ставке; 2) пользоваться 10 %-ной ставкой по любым мясопродуктам (определяя их коды по ОК 005-93), кроме тех, что прямо предусмотрены в Налоговом кодексе РФ как облагаемые по ставке 18 %. Те, кто так поступает, стараются подготавливать заключения технологов о том, что произведенные мясопродукты нельзя считать деликатесными (ссылаясь на нужный ГОСТ или ТУ) или признать кулинарией (поскольку они не соответствуют ОК 005-93). После этого организации применяют 10 %-ную ставку, и, на наш взгляд, поступают правильно. Аналогичного взгляда придерживаются и судьи, считая, что если мясная продукция прямо не названа деликатесной в статье 164 НК РФ, то должна применятся ставка НДС 10 % (постановление ФАС СЗО от 9 марта 2004 года № А52/3551/2003/2).

Общество с ограниченной ответственностью „Гурман“ (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о признании недействительным решения Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Псковскому району Псковской области (далее – инспекция) от 1 ав густа 2003 года № 295-ДСП в части доначисления заявителю 60 961 рубля 80 копеек штрафа по НДС, 315 698 рублей НДС и 72 049 рублей 25 копеек пени. Решением суда от 28 ноября 2003 года заявленные обществом требования удовлетворены в полном объеме.

При этом суд первой инстанции исходил из того, что общество правомерно применило ставку 10 % при исчислении НДС, так как согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ налогообложение производится по ставке 10 % при реализации продовольственных товаров, в том числе мяса и мясопродуктов, за исключением деликатесных.

Bzbook.ru__seaf(); ресторан, кафе, закусочная

При этом надо заметить, что товарами для целей налогообложения являются как продукты, приобретаемые налогоплательщиками у третьих лиц (и реализуемые в неизменном виде, например, соки), так и продукты, предпродажная подготовка которых (например, порционирование мороженного и коктейлей) осуществляется налогоплательщиками самостоятельно.

В соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ ставка налога на добавленную стоимость 10 процентов применяется при реализации определенных продовольственных товаров: в частности, молока и молокопродуктов, хлеба и хлебобулочных изделий, мяса и мясопродуктов, море- и рыбопродуктов, продуктов детского и диабетического питания, а также товаров для детей.

Снизятся ли цены в ресторанах благодаря победе «макдоналдса» в суде?

Вычетам посвящена 171 статья НК РФ. Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия.

Внимание

Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе.

Важно

То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки. Порядок уплаты Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ.

Почему на разные товары установлены разные ставки ндс?

Общество с ограниченной ответственностью „Гурман“ (далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Псковской области с заявлением о признании недействительным решения Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Псковскому району Псковской области (далее – инспекция) от 1 ав густа 2003 года № 295-ДСП в части доначисления заявителю 60 961 рубля 80 копеек штрафа по НДС, 315 698 рублей НДС и 72 049 рублей 25 копеек пени. Решением суда от 28 ноября 2003 года заявленные обществом требования удовлетворены в полном объеме.
При этом суд первой инстанции исходил из того, что общество правомерно применило ставку 10 % при исчислении НДС, так как согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ налогообложение производится по ставке 10 % при реализации продовольственных товаров, в том числе мяса и мясопродуктов, за исключением деликатесных.

Ндс: просто о сложном

С III квартала 2001 года общество занималось реализацией окорочков запеченных, крыльев куриных копчено-вареных, тушки куриной варенокопче-ной, окорочка запеченного, шашлыка из филе кур по налоговой ставке 10 %, в связи с чем налоговый орган сделал вывод о том, что ООО „Гурман“ в нарушение подпункта 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ неправомерно с III квартала 2001 года реализовало указанные виды продукции по ставке 10 %. По мнению инспекции, реализация изготовленной ООО „Гурман“ продукции подлежала налогообложению по ставке 20 %.
Суд кассационной инстанции не может согласиться с выводом налогового органа.

Разные ставки ндс

9 ст. 2 Закона об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ

Источник: https://vip-real-estate.ru/2018/05/05/pochemu-restorany-primenyayut-raznuyu-stavku-nds/

Растаможка кофе в России

Ндс на продажу кофе

Зерновой и многие марки растворимого и молотого кофе в России не производят, поэтому на его импорте можно неплохо заработать. Его доставляют из Южной и Латинской Америки, Европы и других частей света.

С перевозкой кофе проблем обычно не возникает: в герметичной упаковке сырье для напитка остается свежим долгое время, а вот с таможенным оформлением могут возникнуть сложности.

Впрочем, как и в случае с другими продуктами питания.

Что нужно подготовить для таможенной очистки?

При закупке партии кофе, вне зависимости от его типа, необходимо подготовить:

  • контракт с компанией, у которой вы закупаете продукт;
  • инвойс (счет-фактура);
  • транспортные документы (список зависит от того, каким видом транспорта вы пользуетесь);
  • паспорт сделки;
  • разрешение Роспотребнадзора;
  • документы на груз.

О разрешении необходимо позаботиться заранее. Кофе должен соответствовать требованиям государственных инстанций.

Этапы таможенного оформления кофе

Кофе не считается скоропортящимся, но его срок годности все-таки ограничен, поэтому задержка на таможне может сказаться на времени реализации. Для того, чтобы при растаможке не возникло проблем, внимательно заполните декларацию и не пытайтесь каким-либо образом обмануть таможенников. При подозрениях на обман вашу партию могут задержать для экспертизы.

Итак, к основным этапам растаможки относятся:

Подготовка декларации

Декларация заполняется на основе документов, которые нужно также предоставить таможенникам. Кроме того, необходимо определить код ТН ВЭД. Кофе и продукты на его основе принадлежат к группе 0901. Это обжаренный и не обжаренный кофе, напиток с кофеином и без него, молотый и зерновой, сортов арабика и робуста.

Кроме того, обратите внимание на код ТН ВЭД 2101. Под ним перевозят экстракты кофе, чая и т.д. В том числе — популярные в России виды растворимого кофе (например, сублимированное).

Определить точный код можно, зная все параметры, от сорта и содержания кофеина до степени обжарки и формы выпуска. Запутаться крайне просто.

Например, сублимированный продукт можно принять за заменитель кофе с содержанием кофе и, соответственно, отнести его к коду 0901909000, который облагается всего 5% пошлины (не считая НДС — 18%).

На деле его относят к 2101 11 001 5 или 2101 11 001 6. Первый присваивают товару в упаковке массой нетто до 3 кг. Второй — товару в более крупной таре. По

Таким образом, непосредственно к кофе в классификаторе ТН ВЭД относят только кофе в зернах и молотый, а также шелуху и другие продукты без сильной переработки.

Сублимированный, гранулированный и иной вид растворимого кофе относят к экстрактам, которые и облагаются иными пошлинами. Так, гранулированный продукт облагают 7,5% от стоимости. Пошлина на обычный молотый кофе — 10%.

При этом также могут быть установлены ограничения по размеру пошлины (например, на молотый — от 0,2 евро за 1 кг).

Подача документов и проверка груза

На этом этапе работник таможни проверяет ваши документы, а затем — и сам груз. Коду ТН ВЭД он уделяет особое внимание, так как именно этот показатель определяет последующую сумму пошлины. Если вы выбрали тот код, при котором пошлины рассчитывают по наименьшему тарифу, будьте готовы к тщательной проверке и таможенному досмотру.

Важно предоставить инспектору документы, которые подтверждают степень обработки зерен, их сорт, а также формат продукта.

При отсутствии этих документов возможна более тщательная проверка и экспертиза на таможне.

Если обнаружится, что вы указали неправильный код ТН ВЭД или попытались каким-либо иным способом обмануть сотрудников таможни, вас ждет административная ответственность, а груз задержат.

Оплата пошлин

По реквизитам, которые можно узнать на таможне, вы оплачиваете сами пошлины и дополнительные сборы. Обратите внимание: на банковский перевод может уйти время, а груз пропустят через таможенный пункт только после оплаты пошлин. Поэтому лучше рассчитать все и оплатить пошлины заранее.

Пропуск груза

Если все в порядке, груз без труда пройдет границу.

От чего зависит размер пошлин на кофе?

Как вы могли догадаться, изучая коды ТН ВЭД, многое зависит от вида, сорта, формы выпуска, даже размера упаковки. Например, кофе в зернах без термической обработки перевозят на куда более лояльных условиях, чем жареный.

Влияние оказывает и стоимость кофе, так как именно ее берут за основу при расчете пошлины. Указывать подозрительно низкие цены в счетах и декларации не стоит: это может вызвать подозрения.

Кроме того, в России могут действовать пошлинные послабления. Например, могут отменить пошлины при ввозе кофе из неразвитых стран. Прежде чем оплачивать пошлины, уточните текущие ставки и условия растаможки. Размер пошлин может изменяться год от года, и если вы не доплатите перед таможенной очисткой, груз могут задержать на некоторое время.

Источник: https://www.wtransports.com/2016/10/30/rastamoghka-kofe-v-rosii/

Соблюдай закон
Добавить комментарий